深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕(shan)工(gong)程項目的(de)審(shen)(shen)(shen)計監督與管理(li)，保證工(gong)程項目質量，提(ti)高資金使用效(xiao)益，根據《中(zhong)華人民共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計署《關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作的(de)規定(ding)(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作規定(ding)(ding)》、《關(guan)于進一步加強(qiang)建設(she)(she)工(gong)程、修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)(shen)計的(de)通(tong)知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)基建、修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)(shen)計實(shi)施辦法(fa)》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)建設(she)(she)工(gong)程項目審(shen)(shen)(shen)計辦法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定(ding)(ding)本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指(zhi)(zhi)修(xiu)(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)，是指(zhi)(zhi)在全校(xiao)各(ge)校(xiao)區實施(shi)的建筑物維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾(shi)、改造(zao)、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運(yun)動(dong)場地、供水供電(dian)改造(zao)、安(an)全保衛(wei)消防(fang)設施(shi)、通信網絡等工程項(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)目(mu)資金來源包括財政撥(bo)款、學校(xiao)自(zi)籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)(fa)所(suo)稱(cheng)修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，是(shi)指學校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門依據國家(jia)有關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和(he)制度規(gui)范，對修繕工程(cheng)項(xiang)目各階段業(ye)務管理(li)活(huo)(huo)動的(de)合法(fa)(fa)(fa)性、適當(dang)性、有效性所(suo)進行的(de)確認(ren)和(he)評價活(huo)(huo)動。學校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門負責(ze)組織實施修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)(bu)門應支(zhi)持(chi)和(he)配合審(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門開展工作，并對送審(shen)資料(liao)的(de)真實性、合法(fa)(fa)(fa)性、完(wan)整性負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工程項目(mu)審(shen)計的目(mu)的是促進(jin)學校修(xiu)繕工程項目(mu)管理水平(ping)的提高(gao)和有效(xiao)控制工程造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的(de)審(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)計(ji)后結算的(de)規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內的(de)項目(mu)，未經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務部門不(bu)得進(jin)行(xing)結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項(xiang)目審計的(de)基本原則是：

　　1.事前(qian)、事中、事后審計有機結合，審計部門對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審計監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕工(gong)程(cheng)結算，由(you)(you)學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)的(de)業務主(zhu)管(guan)部門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)二審(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項(xiang)目必須(xu)由(you)(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的(de)項(xiang)目由(you)(you)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內部(bu)審(shen)計(ji)為(wei)主，社會(hui)審(shen)計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)程項目審計(ji)工(gong)作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目是否已(yi)納入學校年度計劃或得(de)到校領導(dao)的批準（超出(chu)合(he)同金額的部(bu)分(fen)應需重新申(shen)請立項(xiang)(xiang)，簽訂補充協議或合(he)同）；

　　2.工程項目(mu)所需(xu)資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定(ding)額和(he)標(biao)準，是否經過(guo)業務主管部(bu)門造價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目是否按規定進(jin)行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協議書中(zhong)的相關(guan)條款是否全(quan)面、合(he)規，施工合(he)同(tong)是否注(zhu)明該合(he)同(tong)價是“未經審計(ji)的最高限價”；

　　6.工程(cheng)進(jin)(jin)度款是(shi)否按(an)合(he)同規(gui)定進(jin)(jin)行(xing)支付，有無(wu)超付；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等是否按設計要(yao)求采購；

　　8.工程(cheng)結算(suan)的編(bian)制依(yi)據是否有效(xiao)，內容是否完整；

　　9.工(gong)程結(jie)算(suan)的方式是(shi)否(fou)(fou)正確(que)，是(shi)否(fou)(fou)符合合同的約(yue)定；

　　10.工程設計(ji)變更、施(shi)工簽證內(nei)容是(shi)否真實，手續是(shi)否齊全，資(zi)料是(shi)否符(fu)合(he)要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)(gong)簽證的結(jie)算增減項目及工(gong)(gong)(gong)程量(liang)計算是否準確，是否存在工(gong)(gong)(gong)程項目和工(gong)(gong)(gong)程量(liang)只增不減從而(er)提高(gao)工(gong)(gong)(gong)程造價的風(feng)險(xian)；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算項目單價是否(fou)準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施工簽(qian)證(zheng)的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同報(bao)價(jia)中未做項(xiang)目(mu)是(shi)否已做減項(xiang)處理，計(ji)算是(shi)否準(zhun)確；材料(liao)價(jia)差的(de)調整是(shi)否合(he)理；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計(ji)工作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務(wu)主管(guan)部(bu)門將學校批準(zhun)的年度(du)修繕工程(cheng)項目(mu)計劃(hua)(hua)及時送學校審(shen)計部(bu)門備案；計劃(hua)(hua)外項目(mu)，須向審(shen)計部(bu)門提交立(li)項和資金落實(shi)批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標的修繕工程項目，審計(ji)部(bu)門(men)對(dui)招標活動全(quan)過程進行審計(ji)監督，招標文件經審計(ji)部(bu)門(men)備案(an)后方可上網公告(gao)。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工程項目的業務主管(guan)部(bu)門應根據《深圳(zhen)職業技(ji)術學院建(jian)設工程合(he)同審計實施辦法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂合(he)同前將立項和(he)資金落(luo)實批(pi)文、合(he)同審批(pi)表、合(he)同草擬(ni)稿、中標通知書等相關資料送審計部(bu)門審核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕(shan)工(gong)程項目的業務主(zhu)管部門應嚴格按有關(guan)規(gui)定(ding)執行設(she)計變更和現(xian)場簽證，工(gong)程進度款(kuan)應按工(gong)程實際進度支付，付至(zhi)合同(tong)總金額的60%止付，剩余款(kuan)待結算(suan)審(shen)計后(hou)，按合同(tong)約(yue)定(ding)支付。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工程竣(jun)工驗(yan)收后(hou)(hou)，由學(xue)校業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)組(zu)織項目管(guan)(guan)理人員對修繕工程項目結算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)應在工程竣(jun)工驗(yan)收合格三個月(yue)內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申(shen)請及送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業務主管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)應補齊(qi)相關資(zi)料(liao)后(hou)(hou)再(zai)行送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)做出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目業務主管(guan)部門(men)應積(ji)極配合(he)審計部門(men)的審計工作(zuo)，并(bing)根據(ju)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)審計的不同階段要求在規定期限(xian)內提供下列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文(wen)件、招(zhao)標(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)紀要(yao)及中標(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工程結算有關的合(he)同（施工、采購(gou)、設計、監理、勘察等合(he)同、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部(bu)門審(shen)批(pi)的施工圖紙(zhi)（審(shen)核(he)人(ren)簽(qian)字并加蓋公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變(bian)更(geng)、現場簽證、隱蔽工(gong)程有效文件等資料(liao)；

　　6.竣工資料(liao)（竣工圖紙、質量驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算書（業務主管(guan)部門初審人簽字及加蓋單(dan)位公(gong)章）、工(gong)程(cheng)量計算書、材(cai)料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主管部門提(ti)請(qing)審計(ji)的申請(qing)（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初審結(jie)果及送審價）；

　　9.審計工作需要提(ti)供的其(qi)他(ta)資料(liao)。

　　第十條  經學校領導批準，審計(ji)部門(men)可以根據修(xiu)繕工程項目審計(ji)業務的需(xu)要，聘請具有相應資質的社會中介機構參(can)與項目審計(ji)，所需(xu)費用由學校專(zhuan)項列(lie)支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現(xian)相關(guan)工作人員有(you)下列違反財經(jing)法紀(ji)和(he)損(sun)害學(xue)校利益行(xing)為的，應(ying)當(dang)按照有(you)關(guan)規定進行(xing)處理(li)(li)；情節嚴重(zhong)的，審(shen)計部門向(xiang)學(xue)校提出(chu)處理(li)(li)、處罰的意見(jian)和(he)建(jian)議(yi)；構成(cheng)犯罪的，提出(chu)移交(jiao)紀(ji)檢、監(jian)察和(he)司(si)法部門處理(li)(li)的建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不落實(shi)或年(nian)度投資(zi)未按(an)規定到位(wei)的；

　　2.將工程項目分(fen)拆發(fa)包(bao)規避(bi)招(zhao)標(biao)或不(bu)按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)的(de)；

　　3.不按招標(biao)文(wen)件、投標(biao)文(wen)件訂立(li)合同，或(huo)擅(shan)自背離(li)合同實(shi)質(zhi)性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不(bu)實的；

　　5.工程(cheng)結算未(wei)經審計，采取各種辦法擅(shan)自辦理結算以及工程(cheng)結算，高估(gu)冒(mao)算或重復結算的；

　　6.超付工程進度款、虛報投(tou)資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金、轉(zhuan)移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴(yan)重失(shi)(shi)職、瀆職等造成重大損失(shi)(shi)浪(lang)費(fei)等違法(fa)違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建(jian)設(she)管(guan)理法規的其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標(biao)、投標(biao)文(wen)件弄虛作假、高估(gu)冒(mao)算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報(bao)結算(suan)等違規(gui)行(xing)為的施工單位(wei)，視情節取消其一至三年(nian)承擔學(xue)校(xiao)修繕工程項(xiang)目(mu)的資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員在修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護(hu)學校(xiao)的合法(fa)(fa)權益，確保工程項(xiang)目(mu)造價的真(zhen)實和(he)準確。對(dui)在修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)工作中認真(zhen)履行職(zhi)責、堅持原(yuan)則、做出顯著成績的審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學校(xiao)應給予精神(shen)或物質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密的審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學校(xiao)依(yi)照(zhao)有關規定(ding)予以處(chu)理；情節嚴重的，移交(jiao)司法(fa)(fa)機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國(guo)家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法由學(xue)校(xiao)審計(ji)部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自(zi)公布之(zhi)日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）