深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規(gui)范我校修繕工(gong)程項(xiang)目的審(shen)(shen)(shen)計監督與管理，保證(zheng)工(gong)程項(xiang)目質量，提高資(zi)金(jin)使用效益，根據《中華人(ren)民共和國審(shen)(shen)(shen)計法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計署《關于(yu)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作的規(gui)定(ding)》、教育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作規(gui)定(ding)》、《關于(yu)進一步加強建(jian)設(she)工(gong)程、修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計的通(tong)知(zhi)》、《教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)基建(jian)、修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計實(shi)施辦(ban)(ban)法(fa)》和《廣東省教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)建(jian)設(she)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計辦(ban)(ban)法(fa)》，結合我校實(shi)際(ji)，制定(ding)本辦(ban)(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法(fa)所指修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)(mu)，是指在全(quan)校各(ge)校區實(shi)施的建筑(zhu)物維修(xiu)、裝(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)、道路圍(wei)墻、園林綠(lv)化、運(yun)動場地、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造、安全(quan)保(bao)衛消(xiao)防(fang)設施、通(tong)信網絡等(deng)工(gong)程項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)資金來源(yuan)包(bao)括財政撥款(kuan)、學校自籌、接受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修繕(shan)工程項目審(shen)(shen)(shen)(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)依據國(guo)家有關(guan)法(fa)律法(fa)規和制度(du)規范，對修繕(shan)工程項目各階(jie)段業務管理活動(dong)(dong)的(de)合法(fa)性、適當性、有效性所(suo)進(jin)行的(de)確(que)認和評(ping)價活動(dong)(dong)。學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)負責(ze)組織實施修繕(shan)工程項目審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業務主管部(bu)門(men)(men)應支(zhi)持和配合審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)開展工作，并(bing)對送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)的(de)真實性、合法(fa)性、完整性負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審計的目的是促進學校修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目管(guan)理水平(ping)的提高和(he)有效控制工程(cheng)(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后(hou)結算(suan)的(de)(de)規定(ding)，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍內的(de)(de)項目，未經審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，財務部門(men)(men)不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計的基(ji)本原則是(shi)：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)有(you)機結合，審(shen)計(ji)部門對修繕工(gong)程項(xiang)目實行全過(guo)程、全方位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必(bi)(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合(he)。修繕(shan)工程結算，由(you)學校修繕(shan)工程的(de)業務主管部(bu)門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工程經費(fei)2萬元（含2萬元）以(yi)上的(de)項目必(bi)(bi)須由(you)學校審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計；2萬元以(yi)下的(de)項目由(you)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)實行(xing)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工(gong)程項目審計(ji)(ji)以內部(bu)審計(ji)(ji)為主，社會審計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入學(xue)校年度計劃或得(de)到校領導的批準(zhun)（超出合同金額的部分(fen)應需重(zhong)新(xin)申請立(li)項，簽訂補充(chong)協(xie)議或合同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實(shi)；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定(ding)額和標(biao)準，是否經過業務主管部門造價工程師審核(he)；

　　4.需要招標的工(gong)程項(xiang)目是否按(an)規定進行招標；

　　5.所簽合同或(huo)協議書中的相關條(tiao)款是否全面、合規，施工合同是否注明該合同價(jia)(jia)是“未經審(shen)計的最高限價(jia)(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是(shi)否按合同規定進(jin)行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等是(shi)否按設計要求采購；

　　8.工(gong)程(cheng)結算的編制依據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的(de)(de)方(fang)式是(shi)否正確，是(shi)否符合合同(tong)的(de)(de)約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是否真實，手續是否齊(qi)全，資料是否符(fu)合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽證的(de)結(jie)算增減項(xiang)(xiang)目及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)量計算是(shi)否準確，是(shi)否存(cun)在工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不減從(cong)而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程(cheng)設計變更(geng)、施(shi)工簽證的結(jie)算項目單(dan)價是(shi)否(fou)準(zhun)確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施工簽證的(de)取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未(wei)做項目是(shi)(shi)否(fou)已做減項處(chu)理，計算是(shi)(shi)否(fou)準確；材料價(jia)差的調(diao)整是(shi)(shi)否(fou)合(he)理；

　　15.修繕工程項目需(xu)要審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務主管(guan)部(bu)門(men)將學校(xiao)批(pi)準的年度修繕工程項目(mu)計劃及(ji)時(shi)送學校(xiao)審計部(bu)門(men)備案；計劃外項目(mu)，須向審計部(bu)門(men)提(ti)交立項和(he)資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的修繕工(gong)程項(xiang)目，審計(ji)(ji)部門(men)(men)對(dui)招(zhao)標(biao)活動全(quan)過程進(jin)行審計(ji)(ji)監督，招(zhao)標(biao)文件經審計(ji)(ji)部門(men)(men)備案后方可上網公告(gao)。

　　3.合同(tong)的(de)審核(he)、報批

　　修繕工程項(xiang)目的業務主管部門應根據《深圳職業技術學院(yuan)建(jian)設工程合(he)同審計(ji)實施辦(ban)法（試行）》，在正(zheng)式簽訂合(he)同前將立項(xiang)和資金落實批(pi)文、合(he)同審批(pi)表、合(he)同草擬稿、中標通知(zhi)書等相關(guan)資料送審計(ji)部門審核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕工(gong)(gong)程項目的(de)業務主(zhu)管部(bu)門應(ying)(ying)嚴格按(an)(an)有關規(gui)定執(zhi)行設計(ji)變更和(he)現(xian)場簽證，工(gong)(gong)程進(jin)度款應(ying)(ying)按(an)(an)工(gong)(gong)程實(shi)際(ji)進(jin)度支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同(tong)總金額(e)的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款待(dai)結(jie)算審計(ji)后，按(an)(an)合同(tong)約定支付(fu)(fu)。

　　5.工程結算(suan)審計(ji)

　　工程(cheng)竣工驗收(shou)后(hou)，由學(xue)(xue)校業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)組織項目管(guan)理人(ren)員對修(xiu)繕工程(cheng)項目結算進行一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)在(zai)一(yi)審(shen)的基礎上(shang)審(shen)定結算價。業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)在(zai)工程(cheng)竣工驗收(shou)合格三(san)個月內，向學(xue)(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)提交審(shen)計申請及送審(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)資(zi)料(liao)不全(quan)的，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)不予審(shen)計，業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)補齊相關資(zi)料(liao)后(hou)再行送審(shen)。不能(neng)按(an)時(shi)(shi)送審(shen)的，需向審(shen)計部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)(men)做(zuo)出(chu)書面說明(ming)，并列(lie)出(chu)送審(shen)時(shi)(shi)間表。

　　第九條  修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目業務主管部門應積極(ji)配(pei)合審計(ji)(ji)部門的(de)審計(ji)(ji)工作，并根(gen)據修繕(shan)工程(cheng)審計(ji)(ji)的(de)不同階段要求在規定期限內提(ti)供下列資(zi)料：

　　1.工程項目(mu)立(li)項和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招、投標(biao)文件(jian)、招標(biao)答疑文件(jian)、評標(biao)紀要及中標(biao)通(tong)知書(shu)；

　　3.與(yu)工(gong)程(cheng)結算有(you)關的合同（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘察等(deng)合同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖(tu)紙（審核人簽字并加(jia)蓋公章的全(quan)套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計變(bian)更(geng)、現場簽證(zheng)、隱蔽工程有效文件等資(zi)料；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖(tu)紙、質量驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算書（業務主管(guan)部門初審人簽字及加蓋單位(wei)公章）、工(gong)程(cheng)量計算書、材料設備價(jia)差調(diao)整依據；

　　8.業務主管部(bu)門提請(qing)(qing)審計的(de)(de)申請(qing)(qing)（注(zhu)明工程(cheng)簡(jian)介(jie)及對工程(cheng)造價的(de)(de)初審結果及送(song)審價）；

　　9.審計工作(zuo)需(xu)要提供的其他(ta)資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校領導批準，審(shen)計部門可以(yi)根據(ju)修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計業務的(de)需要，聘(pin)請具有相(xiang)應資(zi)質(zhi)的(de)社(she)會中介(jie)機構參與(yu)項目(mu)審(shen)計，所(suo)需費用(yong)由(you)學(xue)(xue)校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作(zuo)人(ren)員有(you)下列違反財經法紀和損(sun)害(hai)學校利益行(xing)為的(de)(de)，應當按照有(you)關規定進行(xing)處(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部門向學校提(ti)出(chu)處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)(de)意見和建議；構成(cheng)犯罪(zui)的(de)(de)，提(ti)出(chu)移交紀檢、監察和司法部門處(chu)理的(de)(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金不落(luo)實或年度投資未按規定到位的；

　　2.將工程項目(mu)分拆發包規避招標或不按規定進行(xing)招標的；

　　3.不按(an)招標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂立合同(tong)，或擅自背離合同(tong)實(shi)質(zhi)性內容(rong)另行訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料(liao)不(bu)實(shi)的；

　　5.工程結算未經審計，采取各(ge)種辦法擅(shan)自(zi)辦理(li)結算以及工程結算，高估冒算或重復結算的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報投資(zi)完成、虛列(lie)建(jian)設成本、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用工程項目(mu)資(zi)金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收(shou)取(qu)回扣或嚴重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重(zhong)大損失浪費(fei)等(deng)違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家投資與建設管(guan)理法規的其他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發(fa)現有(you)串通(tong)投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意重復上(shang)報結(jie)算(suan)等違規(gui)行為的(de)施工(gong)(gong)單位，視情節取(qu)消其一至(zhi)三年承擔學(xue)校修繕工(gong)(gong)程項目(mu)的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)中(zhong)要做(zuo)到客觀公(gong)正、實(shi)事求是、廉潔奉公(gong)，維護學校(xiao)的合(he)法(fa)(fa)權(quan)益，確保工程(cheng)項(xiang)目造(zao)價的真實(shi)和準(zhun)確。對在修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)工作中(zhong)認真履行職責、堅持原(yuan)則、做(zuo)出(chu)顯著成績(ji)的審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校(xiao)應給予(yu)精神(shen)或物質獎勵(li)。對濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守(shou)、泄露秘(mi)密的審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校(xiao)依照有關規定予(yu)以(yi)處理(li)；情(qing)節嚴重的，移交司法(fa)(fa)機關處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡(jin)事宜，依照國家法律、法規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本(ben)辦法由學(xue)校審計部門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本(ben)辦法自(zi)公(gong)布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）