深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目的審(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目質(zhi)量，提高資金使用效益，根(gen)據(ju)《中(zhong)華(hua)人民共(gong)和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)署《關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的規(gui)定》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)規(gui)定》、《關于進(jin)一步加強建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系統基建(jian)(jian)、修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦法(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)系統建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)辦法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)校各(ge)校區實施的建(jian)筑(zhu)物(wu)維修(xiu)、裝飾、改造(zao)、安裝、道路圍墻(qiang)、園林綠(lv)化、運動場地(di)、供水(shui)供電改造(zao)、安全(quan)保(bao)衛消防設施、通信網(wang)絡等(deng)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金(jin)來(lai)源包括財政撥款(kuan)、學校自籌(chou)、接(jie)受(shou)捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱(cheng)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)，是指學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門依據國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)和(he)(he)制度(du)規(gui)(gui)范，對(dui)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目各階段業務管(guan)理(li)活動的(de)合法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的(de)確(que)認和(he)(he)評(ping)價活動。學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門負(fu)責組織實施修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)門應支持和(he)(he)配合審(shen)計(ji)部(bu)門開展工(gong)作，并對(dui)送審(shen)資料的(de)真實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審計的(de)目(mu)的(de)是促進學校修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)管理水平的(de)提(ti)高和(he)有效控制工(gong)(gong)程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的審計，實行(xing)(xing)先審計后結算的規定，即審計范圍內的項(xiang)目，未經(jing)審計部(bu)(bu)門審計，財務部(bu)(bu)門不得進行(xing)(xing)結算。

　　第六條   修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)的(de)基(ji)本原則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計有機結合，審計部門對修繕工程項目實(shi)行(xing)全(quan)過程、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕工(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算，由學校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)的業務(wu)主(zhu)管(guan)部門一審(shen)，審(shen)計部門二(er)審(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上(shang)的項(xiang)目必(bi)須由學校審(shen)計部門審(shen)計；2萬(wan)元以(yi)下的項(xiang)目由審(shen)計部門實(shi)行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目審計以內部審計為主(zhu)，社會(hui)審計為輔。

　　第七條  修繕(shan)工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已(yi)納(na)入學校年度計劃或得到校領導的(de)批準（超出合同金額的(de)部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補充協議(yi)或合同）；

　　2.工程項(xiang)目(mu)所需資(zi)金是否落實；

　　3.預算是否符合相(xiang)關編制(zhi)辦法、定(ding)額和標準，是否經過業務(wu)主(zhu)管部門造價(jia)工程師(shi)審核(he)；

　　4.需要(yao)招標(biao)(biao)的工程項(xiang)目是(shi)否按規(gui)定進(jin)行(xing)招標(biao)(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議書中(zhong)的相關(guan)條款是否(fou)全面、合(he)規，施(shi)工合(he)同是否(fou)注明該合(he)同價(jia)是“未經審(shen)計(ji)的最高(gao)限價(jia)”；

　　6.工程(cheng)進(jin)度(du)款是否按合同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程所(suo)需設(she)備、材料(liao)等是否(fou)按設(she)計要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編(bian)制依(yi)據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整(zheng)；

　　9.工程結算的方(fang)式是否正(zheng)確，是否符合合同的約(yue)定；

　　10.工程設(she)計變更、施工簽證內容(rong)是否真實，手續是否齊(qi)全，資料是否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變(bian)更、施工(gong)簽證的結算(suan)(suan)增減(jian)項目及工(gong)程(cheng)量計算(suan)(suan)是否準(zhun)確，是否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減(jian)從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險(xian)；

　　12.工程設計(ji)變更(geng)、施工簽(qian)證(zheng)的結算項(xiang)目單價是否準確、合理；

　　13.工程設(she)計變更(geng)、施(shi)工簽證的取費標(biao)準是否(fou)準確，是否(fou)與合同(tong)相符；

　　14.合(he)同(tong)報價(jia)中(zhong)未做(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)減項(xiang)處理，計算(suan)是否準(zhun)確(que)；材料價(jia)差的(de)調整(zheng)是否合(he)理；

　　15.修(xiu)繕工程項(xiang)目需要審計(ji)的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)審計(ji)工(gong)(gong)作的主要程(cheng)(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部門將(jiang)學(xue)校批(pi)準的年度修繕(shan)工程(cheng)項目計(ji)劃及時送學(xue)校審(shen)計(ji)部門備(bei)案；計(ji)劃外項目，須向(xiang)審(shen)計(ji)部門提交立項和資金落實(shi)批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)標(biao)的(de)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目，審(shen)計部(bu)(bu)門對招(zhao)(zhao)標(biao)活動全過程(cheng)進行(xing)審(shen)計監督，招(zhao)(zhao)標(biao)文件(jian)經審(shen)計部(bu)(bu)門備案后方可上網(wang)公告(gao)。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項目(mu)的業務主管部門(men)應根據《深圳職(zhi)業技術學院建設工程合(he)(he)同(tong)審(shen)計實施辦法（試行）》，在正式(shi)簽訂合(he)(he)同(tong)前將立項和資金落實批(pi)文(wen)、合(he)(he)同(tong)審(shen)批(pi)表、合(he)(he)同(tong)草擬稿、中(zhong)標通知書(shu)等相關資料送審(shen)計部門(men)審(shen)核(he)。

　　4.施(shi)工(gong)階段(duan)監督

　　修繕工(gong)程項目(mu)的業(ye)務主(zhu)管部門應嚴格按(an)(an)有關規定執行設(she)計變更和現場(chang)簽證(zheng)，工(gong)程進(jin)度款(kuan)應按(an)(an)工(gong)程實(shi)際進(jin)度支付，付至合同(tong)(tong)總金額的60%止付，剩余(yu)款(kuan)待結算審(shen)計后，按(an)(an)合同(tong)(tong)約(yue)定支付。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)后(hou)，由學校業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門組織項(xiang)目管(guan)(guan)理人(ren)員對修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目結算進行(xing)一審，審計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門在一審的(de)基礎上審定(ding)結算價。業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)(ying)在工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)合(he)格(ge)三個月(yue)內，向學校審計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門提交(jiao)審計(ji)(ji)(ji)申請及(ji)送(song)審資料(liao)。送(song)審資料(liao)不(bu)全(quan)的(de)，審計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門不(bu)予審計(ji)(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)(ying)補齊相關(guan)資料(liao)后(hou)再(zai)行(xing)送(song)審。不(bu)能按時送(song)審的(de)，需向審計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門做出書面說明，并列出送(song)審時間表。

　　第九條  修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目業務主管部門應積極配合審(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作，并根據修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)審(shen)(shen)計的不同階段要(yao)求在規定期限內提(ti)供下列(lie)資料(liao)：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)和資(zi)金落實批準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文(wen)(wen)件、招(zhao)標答(da)疑文(wen)(wen)件、評(ping)標紀要及中標通知書；

　　3.與工程結算有(you)關的(de)合(he)同(tong)（施工、采購、設計、監理、勘(kan)察(cha)等合(he)同(tong)、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖紙(zhi)（審(shen)核人(ren)簽字并加(jia)蓋(gai)公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設(she)計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙、質量驗(yan)收合格證(zheng)明(ming)、竣(jun)工驗(yan)收報告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算(suan)書（業務主管部(bu)門初審人簽字及加蓋單位公章）、工程(cheng)量計算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)提請(qing)審計的(de)申請(qing)（注明工程簡介及對工程造價(jia)的(de)初審結(jie)果及送審價(jia)）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經(jing)學(xue)校領(ling)導批準，審(shen)(shen)計部門可以根據(ju)修繕工程項目(mu)審(shen)(shen)計業務的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社會中介機構參與項目(mu)審(shen)(shen)計，所(suo)需費用(yong)由學(xue)校專項列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中(zhong)發現相關(guan)工(gong)作人員有下列違反財經(jing)法紀和(he)損害(hai)學(xue)校(xiao)利(li)益行為的(de)，應當按(an)照有關(guan)規(gui)定進行處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)部門(men)向學(xue)校(xiao)提(ti)出處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)，提(ti)出移(yi)交紀檢、監察和(he)司(si)法部門(men)處(chu)理(li)的(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目資金不落實或年度投資未(wei)按規(gui)定到位的(de)；

　　2.將工(gong)程項目分拆發包規避招標或(huo)不(bu)按規定進(jin)行招標的；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立(li)合同，或(huo)擅自背離合同實(shi)質性內容(rong)另行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的(de)；

　　5.工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)(suan)未(wei)經審計(ji)，采取各種辦法擅(shan)自辦理(li)結(jie)(jie)算(suan)(suan)以及(ji)工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重復(fu)結(jie)(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛(xu)報投資完成、虛(xu)列建設成本、隱匿(ni)結余資金、轉移、挪(nuo)用工程項目資金的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等造成(cheng)重大(da)損失浪費(fei)等違法違紀行為的；

　　8.違(wei)反(fan)國家投資與(yu)建設管(guan)理法規的(de)其他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標、投標文件弄虛作假、高(gao)估冒算、故(gu)意重復上報(bao)結算等違(wei)規行為的施工單位(wei)，視情節取消其一至(zhi)三年承(cheng)擔(dan)學校修繕工程(cheng)項目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員在修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)中要做(zuo)到客觀公正、實事(shi)求是、廉潔奉(feng)公，維護(hu)學校(xiao)的(de)合法(fa)權益，確保(bao)工(gong)程項目造價的(de)真實和準(zhun)確。對在修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中認真履行職責、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，學校(xiao)應給(gei)予精神(shen)或物(wu)質獎(jiang)勵(li)。對濫用職權、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽職守、泄(xie)露秘密的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，學校(xiao)依照有關規(gui)定(ding)予以處(chu)理；情(qing)節嚴(yan)重(zhong)的(de)，移(yi)交司法(fa)機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國家法律(lv)、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）