深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范(fan)我(wo)校(xiao)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目的審(shen)計(ji)(ji)監督(du)與管理(li)，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目質量，提高資(zi)金使用效(xiao)益，根據《中華人民(min)共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署(shu)《關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規定》、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系(xi)統(tong)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定》、《關于進一(yi)步加強建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育系(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)實(shi)(shi)施辦法(fa)(fa)》和(he)《廣東省教(jiao)育系(xi)統(tong)建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)(fa)》，結合我(wo)校(xiao)實(shi)(shi)際，制(zhi)定本辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目，是指(zhi)在全校各(ge)校區實施的建筑(zhu)物維修、裝飾、改造(zao)、安裝、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供(gong)水(shui)供(gong)電改造(zao)、安全保衛消防(fang)設施、通信網絡等工程項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資金(jin)來(lai)源包括(kuo)財政(zheng)撥款、學校自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所(suo)稱(cheng)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，是(shi)指(zhi)學校內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)依據國家有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和(he)(he)制度(du)規(gui)范，對(dui)修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目各階段業(ye)務管理(li)活(huo)(huo)動的(de)合法(fa)(fa)性、適當性、有(you)效性所(suo)進行的(de)確認和(he)(he)評價活(huo)(huo)動。學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)負(fu)責(ze)組(zu)織實(shi)施修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)應支持(chi)和(he)(he)配合審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)開(kai)展工(gong)(gong)作，并對(dui)送審(shen)(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性、合法(fa)(fa)性、完整性負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計的目(mu)的是促(cu)進學校修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)管理水平的提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算的規定，即審(shen)計(ji)(ji)范圍(wei)內的項目，未經審(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)，財務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基本原則是(shi)：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審(shen)計(ji)(ji)有機(ji)結合，審(shen)計(ji)(ji)部門對修繕工程項(xiang)目(mu)實行全過程、全方(fang)位(wei)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合。修繕工(gong)程(cheng)結算，由(you)學校修繕工(gong)程(cheng)的(de)(de)業務主管部(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)二(er)審(shen)；單(dan)項(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含(han)2萬(wan)元(yuan)）以(yi)上(shang)的(de)(de)項(xiang)目(mu)必須由(you)學校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以(yi)下的(de)(de)項(xiang)目(mu)由(you)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計以內(nei)部審(shen)計為主，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是否(fou)已納入(ru)學校年度計劃或得(de)到校領導的批(pi)準（超出合同(tong)金(jin)額的部(bu)分應需重新申請立項，簽訂補充協(xie)議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相(xiang)關編制辦法、定額和標準，是否經(jing)過(guo)業務主(zhu)管部門造價工程(cheng)師(shi)審(shen)核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)(biao)的工程項(xiang)目是(shi)否(fou)按規定進行招(zhao)標(biao)(biao)；

　　5.所簽合同(tong)或(huo)協(xie)議書中的(de)相關條款(kuan)是否(fou)全面、合規，施工合同(tong)是否(fou)注(zhu)明該合同(tong)價是“未經審計(ji)的(de)最高(gao)限價”；

　　6.工程(cheng)進度款是(shi)否按合同規定進行支付，有無超(chao)付；

　　7.工程(cheng)所需設備、材(cai)料等是(shi)否按設計要(yao)求采(cai)購；

　　8.工程(cheng)結算(suan)的編制依據是否有效，內(nei)容(rong)是否完(wan)整(zheng)；

　　9.工程(cheng)結(jie)算(suan)的方式是(shi)否(fou)正(zheng)確，是(shi)否(fou)符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證內容是(shi)否真實，手續(xu)是(shi)否齊全，資(zi)料是(shi)否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽(qian)證的(de)結算(suan)增(zeng)減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)是否(fou)(fou)準確，是否(fou)(fou)存(cun)在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量只增(zeng)不減從而提高(gao)工(gong)程(cheng)(cheng)造價(jia)的(de)風險；

　　12.工程(cheng)設(she)計變更、施(shi)工簽證(zheng)的結算項目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取費(fei)標準是否準確(que)，是否與合(he)同相符(fu)；

　　14.合同報價中(zhong)未(wei)做項(xiang)目是否已做減項(xiang)處理，計算是否準確；材(cai)料價差(cha)的調整(zheng)是否合理；

　　15.修繕工程項目需要(yao)審(shen)計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕(shan)工程項目審計工作的主要(yao)程序：

　　1.工程(cheng)項目立項備案

　　業務(wu)主(zhu)管部門將學(xue)校(xiao)批(pi)準的年(nian)度修繕(shan)工程項目(mu)計(ji)(ji)劃及時送學(xue)校(xiao)審計(ji)(ji)部門備案；計(ji)(ji)劃外項目(mu)，須(xu)向審計(ji)(ji)部門提(ti)交立項和資金落實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標的(de)修繕工(gong)程項目，審(shen)計(ji)部門對招標活動全(quan)過程進行審(shen)計(ji)監督，招標文(wen)件經(jing)審(shen)計(ji)部門備案(an)后方可上(shang)網公告。

　　3.合同(tong)的審核(he)、報批

　　修(xiu)繕工程項目(mu)的(de)業(ye)務主管部門應根據《深(shen)圳職業(ye)技術學(xue)院建設(she)工程合同審計(ji)實(shi)施(shi)辦(ban)法（試行）》，在正式簽訂(ding)合同前將立項和資金(jin)落(luo)實(shi)批文、合同審批表、合同草擬(ni)稿(gao)、中(zhong)標通知書等相關(guan)資料(liao)送審計(ji)部門審核(he)。

　　4.施工階段監督

　　修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)的業務主管部門應嚴格(ge)按有關(guan)規定執(zhi)行(xing)設計變更(geng)和(he)現(xian)場(chang)簽證，工程(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)應按工程(cheng)(cheng)實際(ji)進(jin)度支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至(zhi)合(he)同(tong)總金額(e)的60%止付(fu)(fu)，剩余款(kuan)待(dai)結算(suan)審計后，按合(he)同(tong)約定支付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收后(hou)，由學校業(ye)務主管部門(men)組織項目管理(li)人(ren)員(yuan)對修繕工(gong)程(cheng)項目結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)在一審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定(ding)結算(suan)價。業(ye)務主管部門(men)應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗(yan)收合格三個月內，向學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管部門(men)應(ying)補(bu)齊相關資(zi)料后(hou)再行(xing)送(song)審(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)的，需(xu)向審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)做出書面(mian)說明，并列出送(song)審(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)業務主管(guan)部門應(ying)積(ji)極配合審計(ji)部門的審計(ji)工(gong)作，并根(gen)據修繕工(gong)程審計(ji)的不同階段要求在規定期限內提供(gong)下列資料：

　　1.工(gong)程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招、投(tou)標文(wen)件(jian)、招標答疑文(wen)件(jian)、評標紀要及中標通知書；

　　3.與工程結算有關的合同(tong)（施工、采購、設計(ji)、監理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管(guan)部門(men)審批(pi)的(de)施(shi)工圖紙（審核人簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證(zheng)、隱蔽工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書(shu)（業務主管(guan)部門初審(shen)人簽字及加蓋單位公章(zhang)）、工(gong)程量計算書(shu)、材料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部(bu)門提請審計的申請（注明工程(cheng)簡(jian)介(jie)及(ji)對工程(cheng)造價的初審結果及(ji)送審價）；

　　9.審(shen)計(ji)工作需(xu)要提供(gong)的(de)其他(ta)資(zi)料。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)計(ji)部門可以根據修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)業務的(de)(de)需(xu)要，聘請(qing)具有相應(ying)資質的(de)(de)社(she)會中介機構參與(yu)項(xiang)目審(shen)計(ji)，所需(xu)費用由(you)學校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現(xian)相(xiang)關工作人員有下列違(wei)反(fan)財(cai)經(jing)法紀和損(sun)害學(xue)校利(li)益行為的(de)，應當按照(zhao)有關規定進行處理；情節(jie)嚴重的(de)，審計部門向學(xue)校提出處理、處罰的(de)意(yi)見和建議；構成犯罪的(de)，提出移(yi)交紀檢、監察和司法部門處理的(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)資金不(bu)落(luo)實(shi)或年度投資未按(an)規定到(dao)位的(de)；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規避招標或不按規定進行招標的(de)；

　　3.不(bu)按(an)招標(biao)文(wen)件、投標(biao)文(wen)件訂立合(he)同(tong)，或擅自背離(li)合(he)同(tong)實質性內容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的(de)；

　　5.工(gong)程結(jie)算未經審計，采取(qu)各種辦法(fa)擅自(zi)辦理(li)結(jie)算以及工(gong)程結(jie)算，高估冒算或重復(fu)結(jie)算的；

　　6.超(chao)付工程進度(du)款、虛報(bao)投資完成、虛列建設成本、隱匿結(jie)余資金(jin)、轉(zhuan)移(yi)、挪(nuo)用(yong)工程項目資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄(hui)、收取(qu)回扣或(huo)嚴(yan)重失(shi)職、瀆(du)職等(deng)造(zao)成重大損(sun)失(shi)浪(lang)費等(deng)違法違紀行(xing)為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法(fa)規的(de)其他行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計(ji)中發現(xian)有(you)串通投標、投標文(wen)件弄虛作假、高估冒(mao)算(suan)、故意重復上報結算(suan)等違規行(xing)為的施工(gong)單位，視情(qing)節取消(xiao)其一至三年(nian)承擔學校修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員在(zai)修繕(shan)(shan)工程項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)中要做到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔(jie)奉公(gong)，維護(hu)學(xue)校(xiao)的(de)合(he)法權(quan)益，確保工程項目(mu)(mu)造價的(de)真(zhen)實和準(zhun)確。對(dui)在(zai)修繕(shan)(shan)工程項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作中認真(zhen)履行職責、堅持原則、做出顯著成(cheng)績的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)校(xiao)應給予(yu)精神(shen)或物質獎勵(li)。對(dui)濫用職權(quan)、徇(xun)私舞弊、玩忽職守、泄露秘密(mi)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)校(xiao)依照有關(guan)規定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的(de)，移(yi)交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡事(shi)宜，依照(zhao)國家法律、法規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）