深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)(gui)范(fan)學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)制度，根(gen)據《中華人民共和國審計(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)定》（審計(ji)(ji)署第4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)基本準則》等有關法律(lv)、法規(gui)(gui)及(ji)制度，結合我校實(shi)際，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學校(xiao)(xiao)內部(bu)審計工(gong)作是指學校(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構和(he)審計人(ren)員依據國(guo)家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主管(guan)部(bu)門和(he)學校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬單位財(cai)務收(shou)支等經濟活(huo)動(dong)(dong)的真(zhen)實性、合法(fa)性和(he)效(xiao)益性進行獨立監督、評價和(he)服務的活(huo)動(dong)(dong)。旨在促進學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬各單位規(gui)范內部(bu)管(guan)理、遵守(shou)國(guo)家財(cai)經法(fa)規(gui)、加強黨風廉(lian)政建設、提高教育資金(jin)使用(yong)效(xiao)益，維護(hu)學校(xiao)(xiao)合法(fa)權(quan)益，為(wei)學校(xiao)(xiao)建設和(he)發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)律(lv)及有關行政法(fa)規、規定，設立(li)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，建(jian)立(li)健(jian)全內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，積極創造條件，促進(jin)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的法(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計部(bu)門在學校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管領(ling)導(dao)的直接領(ling)導(dao)下(xia)，依據國(guo)家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策、規章及制度，獨(du)立開展內部(bu)審(shen)計工作。同時接受上級審(shen)計機(ji)關的業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強(qiang)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的領(ling)導(dao)，定期部署和(he)檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，聽取(qu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作匯(hui)報，及時批復審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)，檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和(he)決定的執行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的經費和(he)工作條件。

　　第六條  監察審計(ji)(ji)室是學校(xiao)設立的獨立內部審計(ji)(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)(bao)證審計(ji)工(gong)作(zuo)所(suo)必需(xu)的人員編制，配備(bei)適合審計(ji)工(gong)作(zuo)需(xu)要的人員，并形成合理的專(zhuan)業、知識和年齡結構，保(bao)(bao)持審計(ji)隊伍的相對穩定。

　　監察審計室根據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責人或分管領導(dao)批準，可聘(pin)請特(te)約審計員、兼(jian)職審計人員或委(wei)托社會(hui)中介機構對(dui)有關(guan)事(shi)項進行審計，費用由學校支付。

　　第八條  監察審(shen)計室應積(ji)極組(zu)織審(shen)計人員(yuan)參加業務(wu)培訓，開展審(shen)計理論研討，不(bu)斷提高審(shen)計業務(wu)質量，并依法接受上級審(shen)計機關對(dui)監察審(shen)計室業務(wu)質量的檢查和(he)評估。

　　審計人(ren)員實行持(chi)證上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓(xun)的后(hou)續(xu)教育制度。

　　第九條  審(shen)計人員辦理審(shen)計事項(xiang)，須嚴(yan)格遵守內部審(shen)計準則(ze)和內部審(shen)計人員職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的(de)工作程序。做到依(yi)法審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持原則(ze)、客觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守秘(mi)密、勤奮敬業。不(bu)得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄(xie)露(lu)秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的獨(du)立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利(li)害關(guan)系的，必須回避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權(quan)申請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的回避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計(ji)人員(yuan)依(yi)法實施獨(du)立審計(ji)及(ji)行(xing)使內部審計(ji)監(jian)督權，受國家法律(lv)保護，任何(he)組織(zhi)和個人不得設(she)置障(zhang)礙或(huo)打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學(xue)校主要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)的要(yao)求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對(dui)學校(xiao)及所(suo)屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同(tong))的財(cai)政收支、財(cai)務收支及其他有關的經濟活動進(jin)行審(shen)計(ji)；

　　（二）對(dui)學校及(ji)所屬單位(wei)預算(suan)內、預算(suan)外資金(jin)的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設(she)機(ji)構(gou)及所屬單位領導人(ren)員(yuan)的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單(dan)位基本建設工(gong)程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等工(gong)程項目(mu)進(jin)行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制制度健全(quan)性和有效性以及風(feng)險管理(li)進行(xing)評(ping)審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位(wei)經濟管理和(he)效(xiao)益(yi)情況(kuang)進行審計；

　　（七）對(dui)有(you)關經濟(ji)活(huo)動提供咨詢服(fu)務(wu)；

　　（八）完成(cheng)學(xue)校主要負責人或(huo)分管(guan)領導以及(ji)上級主管(guan)部門交辦的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監(jian)察(cha)審計室在履(lv)行內(nei)部審計職(zhi)責時具有以下(xia)權(quan)限：

　　（一）參加(jia)學校有關會議(yi)，組(zu)織(zhi)召開與審計事項有關的會議(yi)；

　　（二(er)）參與研究制(zhi)定(ding)有關的規(gui)章(zhang)制(zhi)度，提出(chu)內部審計規(gui)章(zhang)制(zhi)度，由學校審定(ding)后公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位按時(shi)報送財務收(shou)支計(ji)(ji)劃、預算執行情(qing)況、決算、會計(ji)(ji)報表和(he)其他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑證、賬(zhang)簿和報表，查(cha)閱(yue)有關文(wen)件、資(zi)料和證明材料，檢(jian)查(cha)資(zi)金和財(cai)產(chan)，現場勘(kan)察(cha)實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機(ji)系統和相關(guan)電(dian)子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)單位和個人調(diao)查(cha)與審計事(shi)項(xiang)有關(guan)的問(wen)題，并取得(de)相關(guan)文件、資料和證(zheng)明材料；

　　（七(qi)）對(dui)正在進(jin)行的(de)嚴重違法違規、嚴重損(sun)失浪費行為(wei)，經學校(xiao)領導批(pi)準，有(you)權做出臨(lin)時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄(qi)會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jing)濟(ji)活(huo)動有關(guan)的資料(liao)，經(jing)學校領導(dao)批準，有權采取暫時封(feng)存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)(ti)供糾正、處理(li)(li)違法違規(gui)行為的(de)參考意(yi)見，提(ti)(ti)出改進內(nei)部管理(li)(li)、提(ti)(ti)高經濟(ji)效益的(de)建議；

　　（十(shi)）對(dui)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規和造成損失浪費行為提出糾正(zheng)、處(chu)理意見；對(dui)嚴重違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀和造成嚴重損失浪費的有關單位和個人，提出追究責任的建議(yi)；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢獻突出(chu)的集體和個人(ren)，可以向(xiang)學(xue)校領導提出(chu)給予表彰(zhang)的建議。

　　對認真(zhen)履行(xing)職責、恪盡職守、堅(jian)持(chi)原則(ze)、做出顯著成績(ji)的審(shen)計人(ren)員，可以建議學校給予(yu)精(jing)神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導的(de)意(yi)見和(he)上級(ji)主管部門(men)的(de)要(yao)求(qiu)，擬定審(shen)計工(gong)作計劃，報經主要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導批準后(hou)組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審計(ji)室(shi)實行(xing)審計(ji)工作報(bao)告制度(du)，每年(nian)向(xiang)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人或分管(guan)領導提(ti)交本年(nian)度(du)審計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審計(ji)室根據(ju)審計(ji)工(gong)作計(ji)劃確定審計(ji)事項，組成審計(ji)組。了解被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位基本情況，編制審計(ji)方案，并在(zai)實施審計(ji)前向被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位送達審計(ji)通知(zhi)書。被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位應配合監察(cha)審計(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審計(ji)人(ren)員(yuan)對審計(ji)事(shi)項實施審計(ji)，通過審查會計(ji)資料(liao)(liao)、審閱(yue)相(xiang)關(guan)的(de)文件資料(liao)(liao)、檢(jian)查現金(jin)及實物(wu)、向有(you)(you)關(guan)單位和(he)個人(ren)調查等方式(shi)，取得(de)有(you)(you)關(guan)證明材(cai)料(liao)(liao)，填(tian)寫審計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責人審(shen)(shen)核后(hou)征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征求意見稿）之日起10個工作日內，將其書面意見送(song)(song)交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送(song)(song)交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)做出評(ping)價，并(bing)出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)書；對違反國家規(gui)定(ding)的財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)行(xing)為(wei)，需要依(yi)法處理(li)、處罰的，還應(ying)做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)或(huo)者提出擬處理(li)意(yi)見(jian)按程(cheng)序報學校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)(shi)將審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)(yi)見書(shu)和審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并(bing)報(bao)學校主要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領(ling)導(dao)審(shen)批(pi)，主要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領(ling)導(dao)應(ying)在10個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)批(pi)復，并(bing)責成監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)(shi)具體辦理和監(jian)督執(zhi)行。經(jing)批(pi)準的(de)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)(yi)見書(shu)，須及時送達被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)(dan)位和有(you)關單(dan)(dan)位對審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定如有(you)異議，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定之日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)，向學(xue)校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)應在10個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是否更改的決(jue)(jue)定。如果(guo)被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)(dan)位、相關單(dan)(dan)位或監(jian)察審(shen)計(ji)室對主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)的決(jue)(jue)定存有(you)異議，可(ke)按(an)規定向上級內(nei)部審(shen)計(ji)機(ji)構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)室應對重(zhong)要審計(ji)事項(xiang)進行后續審計(ji)，檢(jian)查(cha)審計(ji)決(jue)定或審計(ji)意(yi)見書的執行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項(xiang)結束后，應按照(zhao)有關規定建立并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行(xing)為之一的被審(shen)計單位或個(ge)人(ren)，監(jian)察(cha)審(shen)計室(shi)可以(yi)視情節(jie)輕重，提出警告、通報(bao)批評、經(jing)濟處(chu)罰或移(yi)送紀檢監(jian)察(cha)部門處(chu)理等(deng)建(jian)議，上報(bao)學校(xiao)主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導(dao)，主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領導(dao)應(ying)及時予以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提(ti)供與審計事項有關的(de)文件、會計資(zi)料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀(hui)有關文(wen)件和會計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛(xu)作(zuo)假，隱瞞事實(shi)真相的(de)；

　　（五）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和(he)審計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。

　　以上行(xing)為(wei)構(gou)成犯罪的，應移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有(you)下(xia)列行為(wei)之(zhi)一(yi)的審計機構(gou)和審計人員，學校應根據(ju)有(you)關規定(ding)給予批評教育或行政(zheng)處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀(mou)取私利的(de)；

　　（二）弄虛作假，徇私(si)舞弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家(jia)和(he)學校造成重大損失(shi)的；

　　（四）泄(xie)露(lu)國家秘(mi)密和被(bei)審(shen)計單位(wei)秘(mi)密的。

　　以(yi)上行為(wei)構成犯(fan)罪的，應移交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規執行；本(ben)規定與國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規條文(wen)有出入(ru)的，以(yi)國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監(jian)察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）