深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)，健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制度，根據《中華人(ren)民(min)共和(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署第4號令）、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)規(gui)(gui)定》（教育(yu)部(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本準(zhun)則》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)及(ji)制度，結(jie)合(he)我校(xiao)實際，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學校內(nei)部審計工作是指學校內(nei)部審計機構和(he)(he)審計人員依(yi)據(ju)國家相關法律、法規(gui)、政策以及(ji)(ji)上(shang)級主管(guan)部門和(he)(he)學校的規(gui)章制(zhi)度，對學校及(ji)(ji)所(suo)屬(shu)(shu)單位財(cai)務收支等(deng)經濟活動(dong)的真實性、合法性和(he)(he)效益性進(jin)行獨立監督、評價和(he)(he)服(fu)務的活動(dong)。旨(zhi)在促進(jin)學校及(ji)(ji)所(suo)屬(shu)(shu)各單位規(gui)范(fan)內(nei)部管(guan)理、遵守國家財(cai)經法規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設(she)、提高教(jiao)育資金使用(yong)效益，維(wei)護學校合法權益，為學校建設(she)和(he)(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內部審(shen)計機構，配(pei)備審(shen)計人員，建(jian)立健全(quan)內部審(shen)計制度(du)，積(ji)極創造條件，促進內部審(shen)計工作的法(fa)制化(hua)、制度(du)化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門在學校主要負(fu)責人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)(dao)的直接領(ling)導(dao)(dao)下，依(yi)據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規、政策、規章及制度，獨立開展內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作。同時接受上(shang)級(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機關的業務指導(dao)(dao)和(he)檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的領導，定期部署和(he)(he)檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，聽(ting)取(qu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作匯報，及時批復(fu)審(shen)(shen)計(ji)報告，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)和(he)(he)決(jue)定的執(zhi)行(xing)情(qing)況，保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)履行(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責所必需的經費和(he)(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計室是(shi)學校設立的獨立內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保證審(shen)計工(gong)作(zuo)所必(bi)需(xu)的(de)人員(yuan)編制，配備(bei)適合審(shen)計工(gong)作(zuo)需(xu)要的(de)人員(yuan)，并(bing)形成合理的(de)專業、知識和(he)年齡結(jie)構，保持審(shen)計隊伍(wu)的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審計(ji)(ji)室根據工作需要(yao)，經(jing)學校主要(yao)負責人或分管領導批準，可聘請特約審計(ji)(ji)員(yuan)、兼職(zhi)審計(ji)(ji)人員(yuan)或委托社會中介機(ji)構對(dui)有關事項(xiang)進行審計(ji)(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監察(cha)審計室應積極(ji)組織審計人員參加(jia)業務培訓，開展審計理論研討，不斷(duan)提高審計業務質(zhi)(zhi)量，并依法(fa)接受上級(ji)審計機關對監察(cha)審計室業務質(zhi)(zhi)量的(de)檢(jian)查和評估。

　　審計人員實行(xing)持證上崗制度(du)和崗位(wei)培訓的后續教(jiao)育(yu)制度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員辦理審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴(yan)(yan)格遵守(shou)內部審(shen)(shen)計(ji)準則和內部審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員職業道(dao)德規范，嚴(yan)(yan)格執(zhi)行國家法律、法規規定的工作程序。做(zuo)到依法審(shen)(shen)計(ji)、獨立監(jian)督、忠于職守(shou)、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄(xie)露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的獨(du)立性，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利(li)害關系的，必須回(hui)避。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權(quan)申請(qing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員的回(hui)避，由監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員依法實施(shi)獨立(li)審(shen)(shen)計(ji)及行使內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)監督權，受(shou)國家法律保(bao)護，任(ren)何組織和(he)個人(ren)不得(de)設置障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照學校主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)的要(yao)求，履行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所(suo)屬單位(含占控股或主導地位的單位，下同(tong))的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其(qi)他有(you)關的經濟活動進行(xing)審計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金的管理和使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學(xue)校(xiao)內設機構(gou)及所屬(shu)單位(wei)領(ling)導人員的(de)任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設工程項目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程項目進行審計；

　　（五(wu)）對學校及(ji)所屬單位內部(bu)控制制度(du)健(jian)全(quan)性(xing)和有效性(xing)以及(ji)風險管理進行評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位(wei)經濟管理(li)和效益情況進行審計(ji)；

　　（七）對(dui)有(you)關經濟活動提(ti)供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責人或分(fen)管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門(men)交(jiao)辦的其他審計(ji)事(shi)項(xiang)。

　　第十二條  監察審計室(shi)在履行內部審計職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校有關會議，組織召開與審計(ji)事項有關的會議；

　　（二）參與研究制定有關的規章(zhang)(zhang)制度(du)(du)，提出內部(bu)審(shen)計規章(zhang)(zhang)制度(du)(du)，由學校審(shen)定后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計單(dan)位按時(shi)報送財務收支(zhi)計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文(wen)件、資(zi)料；

　　（四）檢(jian)查會計憑(ping)證、賬簿(bu)和(he)報表，查閱有關文件(jian)、資料和(he)證明材料，檢(jian)查資金和(he)財產，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢(jian)測(ce)有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子(zi)數據、資料；

　　（六）向有關單位和個人調查與審計事(shi)項有關的問題，并取得相關文件、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損(sun)失(shi)浪費(fei)行為，經學校領導批準，有權做(zuo)出臨(lin)時制止決定；

　　（八）對可能(neng)轉移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計(ji)(ji)憑證、會(hui)計(ji)(ji)賬簿、會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)以及與經(jing)濟活(huo)動有關的(de)資料，經(jing)學校領導批準，有權(quan)采取暫時(shi)封存的(de)臨時(shi)措施(shi)；

　　（九）提(ti)供糾正、處理違法違規(gui)行為的(de)參考意見，提(ti)出改進內(nei)部管理、提(ti)高(gao)經(jing)濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和造成損(sun)失(shi)浪費行(xing)為提出糾正(zheng)、處理意(yi)見；對(dui)嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和造成嚴重損(sun)失(shi)浪費的有關單位和個人(ren)，提出追究責(ze)任的建議；

　　（十一）對(dui)模(mo)范遵守財經法紀、經濟(ji)效益顯(xian)著、貢獻(xian)突出的集體(ti)和個人，可以(yi)向學校(xiao)領導提(ti)出給予表彰的建議。

　　對認真履行(xing)職責、恪盡職守、堅持原則(ze)、做出顯著成績的審計人員，可(ke)以建議學校(xiao)給予精(jing)神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室(shi)應根據(ju)主要(yao)負責人或分管(guan)領導的意見和上級(ji)主管(guan)部門的要(yao)求(qiu)，擬定審計工作計劃，報經主要(yao)負責人或分管(guan)領導批(pi)準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實行審計(ji)工作報告制(zhi)度(du)，每年向(xiang)學(xue)校(xiao)主要負責人或分管(guan)領(ling)導提交本年度(du)審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定(ding)審(shen)計(ji)事項，組成審(shen)計(ji)組。了(le)解(jie)被審(shen)計(ji)單位(wei)基本(ben)情況，編(bian)制審(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)前向(xiang)被審(shen)計(ji)單位(wei)送達(da)審(shen)計(ji)通知書。被審(shen)計(ji)單位(wei)應配合監(jian)察審(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審計(ji)人員對審計(ji)事項實(shi)施(shi)審計(ji)，通(tong)過審查會計(ji)資料(liao)、審閱相(xiang)關的(de)文(wen)件資料(liao)、檢查現金及實(shi)物、向有關單位和(he)個人調(diao)查等方式，取得有關證明材料(liao)，填寫審計(ji)工(gong)作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計組對(dui)審(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)計后(hou)，編制審(shen)(shen)計報告(gao)，報監察審(shen)(shen)計室負責人審(shen)(shen)核后(hou)征求被審(shen)(shen)計單位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計單位應自接到(dao)審(shen)(shen)計報告(gao)（征求意(yi)見(jian)稿）之日起10個(ge)工作日內(nei)，將其書面意(yi)見(jian)送交(jiao)監察審(shen)(shen)計室，逾期未送交(jiao)即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書；對違反(fan)國家規(gui)定的(de)財政(zheng)收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的(de)，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定或者提出(chu)擬處理意(yi)見按程序(xu)報(bao)學校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定一(yi)并(bing)報(bao)學校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導審(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個工作日內批(pi)復，并(bing)責成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和監(jian)督(du)執行。經批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)和有關單(dan)位(wei)(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)和有關單(dan)位(wei)(wei)(wei)必須執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定如(ru)有異議，可以在收到(dao)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定之(zhi)日(ri)(ri)起(qi)5個工作(zuo)日(ri)(ri)內，向(xiang)學校主要負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導提(ti)出書面報(bao)告，主要負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導應在10個工作(zuo)日(ri)(ri)內做出是(shi)否更改的(de)決(jue)(jue)定。如(ru)果被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)或(huo)(huo)(huo)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室對(dui)主要負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導的(de)決(jue)(jue)定存有異議，可按規定向(xiang)上級內部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計室應對(dui)重要(yao)審計事項(xiang)進(jin)行后續(xu)審計，檢查審計決(jue)定或審計意見書的(de)執(zhi)行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)計(ji)(ji)事項結束后(hou)，應按(an)照有關規定建(jian)立并妥(tuo)善(shan)管理審(shen)計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定，有下列(lie)行為之(zhi)一的被(bei)審計(ji)單位或個人，監察審計(ji)室可(ke)以視情節輕重(zhong)，提出警告、通報批評、經濟處(chu)(chu)罰或移(yi)送紀檢(jian)監察部門處(chu)(chu)理等建議，上報學校主要(yao)負(fu)責人或分管領導，主要(yao)負(fu)責人或分管領導應(ying)及時予以處(chu)(chu)理：

　　（一(yi)）拒(ju)絕或拖(tuo)延提供(gong)與審計(ji)事項有關(guan)的文(wen)件、會計(ji)資料(liao)和證明材(cai)料(liao)的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡改、銷毀(hui)有關文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作(zuo)假(jia)，隱瞞事實真相的；

　　（五(wu)）阻(zu)撓審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)行使職權，抗(kang)拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的(de)，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行為之一的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員，學校應根據有關規定(ding)給予(yu)批評(ping)教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國(guo)家和學校造成(cheng)重大損失(shi)的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被(bei)審計單位秘密的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應移(yi)交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)(jia)法律、法規(gui)執行；本規(gui)定與(yu)國(guo)家(jia)(jia)法律、法規(gui)條文(wen)有(you)出入的，以國(guo)家(jia)(jia)法律、法規(gui)為(wei)準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）