深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)，健(jian)全內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計制度，根據《中華人民(min)共和(he)國審(shen)(shen)(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)(shen)(shen)計署關于內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)(shen)(shen)計署第4號令）、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系統內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)育(yu)部第17號令）、中國內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計協會(hui)《內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計基本準則》等有關法律、法規(gui)及制度，結合我校實際，制定(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計工作是指學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計機構(gou)和(he)審計人員依(yi)據(ju)國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策(ce)以及(ji)上級主管(guan)部(bu)(bu)門和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)，對學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)單位(wei)財務收支等經(jing)濟活(huo)動的(de)真實性、合法(fa)性和(he)效益(yi)性進行獨立監督(du)、評價和(he)服務的(de)活(huo)動。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)各單位(wei)規(gui)范內部(bu)(bu)管(guan)理、遵守國家財經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設、提高(gao)教育資金使用效益(yi)，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和(he)發展(zhan)服務。

　　第三條  學校(xiao)按照(zhao)國家法律及有關行政法規(gui)、規(gui)定，設立(li)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計機構(gou)，配備審(shen)計人員，建(jian)立(li)健全(quan)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計制度，積極(ji)創造條件，促進內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計工作的法制化(hua)(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計部門在學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或分管領(ling)導的直接(jie)領(ling)導下(xia)，依據(ju)國家相關法律、法規、政(zheng)策、規章及制度，獨立開展(zhan)內部審(shen)計工作(zuo)。同時接(jie)受上級審(shen)計機關的業務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對(dui)審計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)領導(dao)，定期部署和檢查審計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取(qu)審計(ji)(ji)工作(zuo)匯報，及時批復審計(ji)(ji)報告，檢查審計(ji)(ji)意見和決定的(de)執行(xing)情(qing)況，保證審計(ji)(ji)機構和審計(ji)(ji)人員履行(xing)審計(ji)(ji)職(zhi)責所必(bi)需的(de)經費和工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校設(she)立的獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工(gong)作所必需(xu)的(de)人員編制(zhi)，配備(bei)適合審計工(gong)作需(xu)要的(de)人員，并(bing)形成合理的(de)專業(ye)、知識和年(nian)齡結(jie)構，保(bao)持審計隊伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計室根據(ju)工作需(xu)要(yao)，經學校主要(yao)負責人或分管領導批(pi)準，可聘請特約(yue)審(shen)計員(yuan)(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)(yuan)或委托(tuo)社會中(zhong)介機(ji)構對有關事(shi)項進(jin)行審(shen)計，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審計(ji)(ji)室應積極(ji)組織審計(ji)(ji)人員參(can)加業務培(pei)訓，開展審計(ji)(ji)理論研討，不斷提高(gao)審計(ji)(ji)業務質量，并(bing)依法接受上級審計(ji)(ji)機關對監察(cha)審計(ji)(ji)室業務質量的檢(jian)查和評估(gu)。

　　審計人員實行(xing)持證(zheng)上崗(gang)(gang)制度(du)和崗(gang)(gang)位培(pei)訓(xun)的后續教育制度(du)。

　　第九條  審計(ji)人(ren)員辦理審計(ji)事(shi)項，須嚴格遵守(shou)內(nei)部審計(ji)準則和內(nei)部審計(ji)人(ren)員職業道德(de)規(gui)(gui)范，嚴格執行國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)規(gui)(gui)定(ding)的工作程序(xu)。做到依法(fa)(fa)審計(ji)、獨立監督、忠(zhong)于職守(shou)、堅持原(yuan)則、客觀公正、廉潔奉(feng)公、保守(shou)秘密、勤奮敬業。不得(de)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄(xie)露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與(yu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關系的(de)(de)，必須回(hui)(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位有權申(shen)請審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)(de)回(hui)(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法(fa)實施獨立審計及(ji)行(xing)使內部(bu)審計監(jian)督權，受國家法(fa)律保護，任何組織和個人(ren)不得(de)設置(zhi)障礙(ai)或(huo)打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計(ji)室按照學校主要負責人或分管領導的要求，履行下(xia)列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(含占控股或主(zhu)導地位的單位，下同)的財政(zheng)收(shou)支、財務收(shou)支及(ji)其他(ta)有關的經濟活動進行審計(ji)；

　　（二）對學校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位(wei)預算內、預算外資金的管理和使用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導人員的任期(qi)經濟(ji)責任進行(xing)審(shen)計；

　　（四(si)）對學校(xiao)及(ji)所屬單位基本(ben)建設工(gong)程項(xiang)目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等(deng)工(gong)程項(xiang)目進行(xing)審計(ji)；

　　（五(wu)）對學(xue)校及所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性和有(you)效(xiao)性以及風險管(guan)理進(jin)行評審；

　　（六）對學(xue)校及所屬單位經濟管理(li)和效益情況進行審計；

　　（七(qi)）對有關經濟(ji)活動提供(gong)咨詢(xun)服(fu)務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責人或分(fen)管領導以及上級主(zhu)管部門交辦(ban)的其(qi)他(ta)審計事項。

　　第十二條  監察審計室(shi)在(zai)履(lv)行(xing)內(nei)部審計職責時具有以下權(quan)限：

　　（一(yi)）參(can)加學(xue)校有關會議，組織召開與審(shen)計事項有關的會議；

　　（二(er)）參與研究制定有關的規章制度，提出內部審(shen)計規章制度，由學校審(shen)定后(hou)公布(bu)施行；

　　（三(san)）要(yao)求被審計單位(wei)按時報送(song)財務收支計劃、預算執行情況、決(jue)算、會計報表和(he)其(qi)他有關文件、資(zi)料；

　　（四(si)）檢(jian)查(cha)會計憑證、賬簿和(he)(he)(he)報表，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和(he)(he)(he)證明材料(liao)，檢(jian)查(cha)資金(jin)和(he)(he)(he)財產，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有(you)關的計(ji)算機系統(tong)和相關電子數據、資料(liao)；

　　（六(liu)）向有(you)關(guan)單位(wei)和個人調查與審計事(shi)項(xiang)有(you)關(guan)的問(wen)題，并取得相關(guan)文件、資(zi)料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)；

　　（七(qi)）對正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費行為，經學校領導批準，有權做(zuo)出臨時制止決定(ding)；

　　（八）對可(ke)能轉(zhuan)移、隱(yin)匿(ni)、篡改、毀棄會(hui)計憑(ping)證、會(hui)計賬簿(bu)、會(hui)計報表以(yi)及與經(jing)濟(ji)活(huo)動有(you)關的資料，經(jing)學校領導批(pi)準，有(you)權(quan)采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提供糾正、處(chu)理(li)(li)違法違規(gui)行為的參考意見，提出改進內部(bu)管(guan)理(li)(li)、提高經濟效益的建議(yi)；

　　（十）對(dui)違法違規和造成(cheng)損失(shi)浪(lang)(lang)費行為(wei)提(ti)出(chu)糾正、處理意見(jian)；對(dui)嚴重違法違紀(ji)和造成(cheng)嚴重損失(shi)浪(lang)(lang)費的有關單位和個(ge)人，提(ti)出(chu)追究(jiu)責任的建議；

　　（十一）對模范遵守(shou)財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟(ji)效益顯著、貢獻突出的(de)集體和個人，可以向(xiang)學(xue)校領(ling)導提出給予表彰的(de)建議(yi)。

　　對認(ren)真(zhen)履行職責、恪盡職守、堅持原則、做(zuo)出(chu)顯著成績的審計人員，可以建(jian)議(yi)學校給予精神(shen)或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室應根據主要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導的(de)意(yi)見(jian)和上(shang)級主管(guan)部門的(de)要求，擬定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃，報經(jing)主要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導批準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監(jian)察審計(ji)(ji)(ji)室(shi)實(shi)行審計(ji)(ji)(ji)工作報(bao)告(gao)制度(du)，每年(nian)向學校主要負責(ze)人(ren)或分管(guan)領導提交本年(nian)度(du)審計(ji)(ji)(ji)工作報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室根據審(shen)(shen)(shen)計工作計劃確定審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計組。了解被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)基本(ben)情況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計前(qian)向被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)計通知書。被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)應配(pei)合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室的(de)工作。

　　第十六條  審計人(ren)員對審計事(shi)項實施審計，通過審查(cha)會計資料、審閱(yue)相(xiang)關的文件資料、檢查(cha)現金(jin)及實物、向有關單位和個人(ren)調查(cha)等方式，取得有關證明(ming)材料，填寫審計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)計(ji)室(shi)(shi)負責人審(shen)核后(hou)征求被審(shen)計(ji)單位意見。被審(shen)計(ji)單位應(ying)自(zi)接到審(shen)計(ji)報(bao)告（征求意見稿(gao)）之(zhi)日起10個(ge)工作日內(nei)，將其書面意見送交監察審(shen)計(ji)室(shi)(shi)，逾期未送交即視(shi)為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根(gen)據(ju)監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書；對違(wei)反國家規定的(de)財政收(shou)支(zhi)(zhi)、財務收(shou)支(zhi)(zhi)行(xing)為，需要依法處理(li)、處罰的(de)，還應(ying)做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定或者(zhe)提出(chu)擬處理(li)意(yi)見按程序報學校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)(shu)和(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)決定一并報學校主要負責人(ren)或分(fen)管領導(dao)審(shen)批(pi)，主要負責人(ren)或分(fen)管領導(dao)應(ying)在10個(ge)工作日內批(pi)復，并責成(cheng)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦理和(he)(he)監(jian)督執行。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)有(you)關單(dan)位，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)有(you)關單(dan)位必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)(dan)位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)如有(you)異(yi)議，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)之日起5個工作日內，向學校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導提(ti)出書面報告，主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導應在10個工作日內做出是否(fou)更改的決(jue)定(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)或(huo)監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室對(dui)主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導的決(jue)定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議，可(ke)按(an)規定(ding)(ding)向上級內部審(shen)計(ji)(ji)機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應(ying)對重要審(shen)計(ji)事項進行后(hou)續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或(huo)審(shen)計(ji)意見(jian)書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審計室(shi)在審計事項結束后，應按照(zhao)有關(guan)規定(ding)建立并妥善管理(li)審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本(ben)規(gui)定，有下列行為之(zhi)一(yi)的(de)被審計單位或(huo)個人，監(jian)察(cha)審計室(shi)可以視情節輕重(zhong)，提出警告、通報批評、經(jing)濟處罰(fa)或(huo)移送紀檢監(jian)察(cha)部門處理(li)等建議(yi)，上報學校主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導(dao)，主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應及(ji)時(shi)予(yu)以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與審計事項有關的(de)文件(jian)、會(hui)計資料和證明材(cai)料的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和(he)會計(ji)資料的；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假(jia)，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職(zhi)權，抗拒、破壞監督(du)檢查(cha)的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審(shen)計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應(ying)移交(jiao)司(si)法機關處理(li)。

　　第二十三條  對(dui)違反本(ben)規(gui)定，有(you)下列行為之一的審(shen)計機構和審(shen)計人(ren)員，學校應根據有(you)關規(gui)定給(gei)予批評教育(yu)或行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學校造成重(zhong)大(da)損失(shi)的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密(mi)和被審(shen)計單位秘(mi)密(mi)的。

　　以上(shang)行為(wei)構成犯(fan)罪(zui)的，應(ying)移交司法機(ji)關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)(gui)定未盡之(zhi)事宜，依(yi)國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)(gui)定與國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)(gui)條文有出入的，以國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審計室負(fu)責解釋(shi)。

　　第二十六條  本規定自下發(fa)之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）