深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作，健全內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)制度(du)，根據《中(zhong)華(hua)人民共和國審(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作的(de)規定》（審(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作規定》（教(jiao)育部(bu)(bu)第(di)17號令）、中(zhong)國內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)協會《內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)基本準則》等(deng)有關(guan)法(fa)律、法(fa)規及(ji)制度(du)，結合我校實際(ji)，制定本規定。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計工作是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計機構(gou)和(he)審(shen)(shen)計人員依據國家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策以及上級(ji)主管(guan)部(bu)門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)單(dan)位財務收(shou)支等經(jing)濟活動(dong)的真實性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)效(xiao)益(yi)性進(jin)行獨(du)立監督、評(ping)價和(he)服(fu)務的活動(dong)。旨在促進(jin)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)各(ge)單(dan)位規范內部(bu)管(guan)理(li)、遵守國家財經(jing)法(fa)(fa)規、加強黨風(feng)廉政建設、提(ti)高教育資(zi)金(jin)使用效(xiao)益(yi)，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益(yi)，為(wei)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學(xue)校按照(zhao)國家法律及有關行政法規、規定，設立內部審(shen)(shen)計(ji)機(ji)構，配備審(shen)(shen)計(ji)人員，建立健全內部審(shen)(shen)計(ji)制度(du)(du)，積極創(chuang)造條件，促進內部審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)法制化、制度(du)(du)化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部門在(zai)學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導的直接領(ling)導下(xia)，依據國家相(xiang)關法律(lv)、法規、政策、規章及制(zhi)度，獨(du)立開(kai)展(zhan)內部審(shen)計(ji)(ji)工作。同時接受(shou)上(shang)級審(shen)計(ji)(ji)機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強(qiang)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)領導(dao)，定(ding)期部(bu)署和檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作匯報，及時批(pi)復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見和決定(ding)的(de)執行(xing)情況，保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的(de)經費(fei)和工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察審計室是學校(xiao)設立的獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工(gong)作(zuo)所必需的(de)人(ren)員(yuan)編制，配備(bei)適合審計工(gong)作(zuo)需要的(de)人(ren)員(yuan)，并(bing)形成合理的(de)專業、知(zhi)識和年齡結構，保持審計隊伍的(de)相對穩定(ding)。

　　監察審計(ji)(ji)室根據工(gong)作需要，經學校主要負責人或(huo)分管領導批(pi)準，可聘(pin)請特(te)約審計(ji)(ji)員、兼職審計(ji)(ji)人員或(huo)委托社會中(zhong)介(jie)機構對有關事項進行審計(ji)(ji)，費(fei)用由(you)學校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室(shi)應(ying)積極組織審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)參(can)加業務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)(ji)理論研討(tao)，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量，并依法接受上級審(shen)計(ji)(ji)機關對監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務(wu)質量的檢查和評估(gu)。

　　審計(ji)人員(yuan)實行持證上崗制(zhi)度和崗位培訓的(de)后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計人員(yuan)辦(ban)理(li)審(shen)計事項，須嚴格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人員(yuan)職業道德規范，嚴格(ge)執(zhi)行國家法律、法規規定的工作(zuo)程序。做到依法審(shen)計、獨立監督、忠于(yu)職守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)密、勤(qin)奮(fen)敬業。不得濫用(yong)職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實(shi)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關系的，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的回避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審計人員依法實施獨立審計及行使(shi)內(nei)部審計監督權(quan)，受國家法律保(bao)護，任何組織和個人不得設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室(shi)按(an)照學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導的(de)要(yao)求，履(lv)行下列職(zhi)責(ze)：

　　（一）對(dui)學校及(ji)所(suo)屬單位(wei)(wei)(含占控股或主導地位(wei)(wei)的(de)單位(wei)(wei)，下(xia)同)的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其他有關的(de)經濟(ji)活動進行審計；

　　（二）對學校及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行(xing)審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導(dao)人員的任期經濟責任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位基本建(jian)設工程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項目(mu)進行審計(ji)；

　　（五）對學(xue)校及(ji)(ji)所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)(xing)和有效性(xing)(xing)以(yi)及(ji)(ji)風險(xian)管(guan)理(li)進行評(ping)審；

　　（六）對學校及所屬單(dan)位經濟管理(li)和效益情(qing)況(kuang)進行審(shen)計；

　　（七(qi)）對有關經濟活動(dong)提供(gong)咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學校主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領導以及(ji)上級(ji)主管部門交辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履(lv)行內部(bu)審計職責(ze)時具(ju)有以下(xia)權限：

　　（一(yi)）參加學校(xiao)有關會(hui)議(yi)，組織召(zhao)開與審計事項有關的會(hui)議(yi)；

　　（二(er)）參與研(yan)究制(zhi)定(ding)有關的規章制(zhi)度(du)，提出內部審計規章制(zhi)度(du)，由學校審定(ding)后公布施行；

　　（三(san)）要求被審計單(dan)位按時報送(song)財(cai)務收(shou)支計劃、預算(suan)執行情況、決算(suan)、會計報表和其他有(you)關文(wen)件(jian)、資(zi)料(liao)；

　　（四）檢查(cha)(cha)會計憑(ping)證、賬簿和報表，查(cha)(cha)閱(yue)有關文(wen)件(jian)、資(zi)料和證明材(cai)料，檢查(cha)(cha)資(zi)金(jin)和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計(ji)算機系(xi)統和相關(guan)電(dian)子數據(ju)、資料(liao)；

　　（六）向有關單位(wei)和個人(ren)調(diao)查與審計事項有關的問題，并取得(de)相關文件(jian)、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在(zai)進行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失浪費行為，經學校領導批準，有權做出臨時制(zhi)止(zhi)決定；

　　（八(ba)）對可能轉(zhuan)移(yi)、隱匿(ni)、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報(bao)表以(yi)及與經濟活(huo)動有關的資(zi)料，經學(xue)校領導批準(zhun)，有權采取(qu)暫時(shi)封存(cun)的臨時(shi)措施；

　　（九(jiu)）提(ti)供糾正、處理違法(fa)違規(gui)行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的建議；

　　（十(shi)）對違法(fa)違規(gui)和造(zao)成損失(shi)(shi)浪費行為提出(chu)糾正、處理意見；對嚴重違法(fa)違紀和造(zao)成嚴重損失(shi)(shi)浪費的有關單位(wei)和個人，提出(chu)追(zhui)究責任的建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守(shou)財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟(ji)效(xiao)益顯著(zhu)、貢獻突(tu)出的集體和個人(ren)，可以向學校(xiao)領導(dao)提出給予表彰的建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯著成績的審(shen)計(ji)人(ren)員，可(ke)以建議學(xue)校給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根據主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導的意見和上(shang)級主(zhu)管(guan)部門的要求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報(bao)經主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作報(bao)告制度，每年(nian)(nian)向(xiang)學校主要負(fu)責人或分管(guan)領導提交本年(nian)(nian)度審計工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位基本情(qing)況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前(qian)向(xiang)被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位送達(da)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事(shi)項實施審(shen)計，通(tong)過審(shen)查會計資料(liao)、審(shen)閱相關的文件資料(liao)、檢查現(xian)金(jin)及(ji)實物、向有(you)(you)關單位和(he)個人調查等方(fang)式，取得有(you)(you)關證明(ming)材(cai)料(liao)，填寫審(shen)計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)，報監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)負(fu)責人審(shen)(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)見(jian)(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)（征(zheng)求(qiu)意(yi)見(jian)(jian)稿）之日(ri)起10個(ge)工作(zuo)日(ri)內，將其(qi)書面意(yi)見(jian)(jian)送(song)交監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾期未送(song)交即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組根(gen)據(ju)監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)審(shen)定的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做(zuo)出評價，并出具(ju)審(shen)計(ji)(ji)意見書；對(dui)違反(fan)國(guo)家規定的(de)(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為(wei)，需要依法處理(li)、處罰的(de)(de)，還(huan)應做(zuo)出審(shen)計(ji)(ji)決定或者提(ti)出擬處理(li)意見按(an)程序報(bao)學校審(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見書和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并報(bao)學校(xiao)主要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導審(shen)(shen)批，主要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個工(gong)作日內批復，并責(ze)成(cheng)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具(ju)體辦(ban)理和(he)(he)監(jian)督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計決(jue)定如(ru)有(you)異議(yi)(yi)，可以在收到審(shen)(shen)計決(jue)定之日起5個(ge)工(gong)作日內(nei)(nei)，向學校主要負(fu)(fu)責人或分(fen)管領(ling)導提(ti)出(chu)書面(mian)報告，主要負(fu)(fu)責人或分(fen)管領(ling)導應在10個(ge)工(gong)作日內(nei)(nei)做出(chu)是否更改(gai)的(de)決(jue)定。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)或監察審(shen)(shen)計室(shi)對(dui)主要負(fu)(fu)責人或分(fen)管領(ling)導的(de)決(jue)定存有(you)異議(yi)(yi)，可按規定向上級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計機構提(ti)出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項(xiang)進行后(hou)續(xu)審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)的執行情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束(shu)后，應按(an)照有關(guan)規定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有(you)下列行為之一的被審計(ji)單位(wei)或(huo)個人，監(jian)察(cha)審計(ji)室可以視(shi)情節輕重，提出警告、通報批評、經濟處(chu)罰(fa)或(huo)移送紀(ji)檢監(jian)察(cha)部門處(chu)理等建議，上報學校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管領導，主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管領導應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提(ti)供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡改、銷毀有關文(wen)件和會(hui)計(ji)資料的(de)；

　　（三）轉(zhuan)移(yi)、隱匿違法所得(de)的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員(yuan)行(xing)使職權(quan)，抗拒(ju)、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見書和審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人(ren)(ren)員和檢(jian)舉人(ren)(ren)的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列行為之(zhi)一的審計機構和審計人員，學校應根據有(you)關規定給予批評(ping)教育或行政處分：

　　（一(yi)）濫用職權(quan)，謀取私利的(de)；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私舞弊(bi)的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國(guo)家和學校造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘(mi)(mi)密和被審(shen)計(ji)單(dan)位秘(mi)(mi)密的。

　　以上行為構成犯罪(zui)的(de)，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡(jin)之事宜，依國(guo)(guo)家法律(lv)、法規執行；本規定(ding)與國(guo)(guo)家法律(lv)、法規條文有出入的，以國(guo)(guo)家法律(lv)、法規為(wei)準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室(shi)負責(ze)解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）